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【收藏】财务人员一直询问的10笔会计账务处理！

返回列表 来源： 发布日期： 2021.01.08

胜友会计实操培训


业务一

残疾人就业保障金到底是计入“管理费用”还是“税金及附加”？
账务处理：
借：管理费用-残保金  10万元
  贷：银行存款        10万元

业务二

天气寒冷公司给职工购买手套到底是属于“福利费”还是“劳保费”？
账务处理：
借：管理费用-劳动保护费  1万元
  贷：银行存款            1万元

业务三

固定资产一次性税前扣除到底是计入“管理费用”还是“固定资产”？
账务处理：
借：固定资产-车辆    10万元
  贷：银行存款        10万元

业务四

我们属于双软企业，增值税即征即退，收到的超过3%税负的增值税如何处理？
账务处理：
计算应退增值税：
借：其他应收款-即征即退增值税 9万元
  贷：营业外收入或者其他收益    9万元
收到退的增值税：
借：银行存款             9万元
  贷：其他应收款-即征即退增值税 9万元

业务五

购买金税盘可以抵减增值税，抵减增值税如何处理？
账务处理：
1、初次购买金税盘以及支付服务费的账务处理：
借：管理费用-办公费 
  贷：银行存款
2、一般纳税人全额抵减增值税的分录：
借：应交税费——应交增值税（减免税款）
  贷：管理费用-办公费
3、小规模纳税人全额抵减增值税的分录：
借：应交税费——应交增值税
  贷：管理费用-办公费

胜友会计培训

业务六

小规模30万元以下免征增值税，免征的增值税如何处理？
账务处理：
借：应交税费-应交增值税      0.6万元
  贷：营业外收入（或者其他收益）   0.6万元

业务七

一般纳税人公司符合增值税的加计抵减政策，加计抵减的增值税如何处理？
账务处理：
1、计提增值税的账务处理：
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）21万元
  贷：应交税费-未交增值税            21万元
2、缴纳增值税的分录：
借：应交税费-未交增值税   21万元
  贷：银行存款               20万元
        其他收益                    1万元

业务八

企业年底要分红了，如何账务处理？
账务处理：
（1）计提应付股利：
借：利润分配-提取应付股利   30万元
  贷：应付股利-王总             30万元
（2）发放股东红利
借：应付股利-王总               30万元
  贷：银行存款                   24万元
   应交税费-个人所得税    6万元

业务九

固定资产盘盈是通过“以前年度损益调整”还是“待处理财产损益”处理？
账务处理：
1、发生固定资产盘盈
借：固定资产
  贷：累计折旧
以前年度损益调整
2、调整企业所得税（视情况）
借：以前年度损益调整
  贷：应交税费—应交所得税
3、将“以前年度损益调整”科目余额调整到“利润分配”科目
借：以前年度损益调整
  贷：利润分配—未分配利润

业务十

公司年底购买购物卡到底是计入“管理费用”还是“预付账款”？
账务处理：
借：预付账款-预付卡 5000元
  贷：银行存款       5000元

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本文标签： 财税动态 财务技巧 账务处理

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